1.企业收入计算的申报有两种，一种是核定征收，按照业务金额乘以核定费率征收，所以不存在汇算清缴调整这一说，另一种是查账征收。

2.该一般盈利企业应于次年5月31日前补缴或调整企业所得税。

3.企业所得税应按季度计提和缴纳。每季度末，如果企业有利润，就应计提和支付。会计分录是借方:所得税费用。

4.贷款:应交税费-应交所得税

5.如果企业本季度利润确实过高，紧接着又是销售淡季，高级会计师一般会先计提一些费用，以后再冲回来，这样就保证了各个时间段税率的平衡。

6.次月扣缴时，企业以银行的扣税凭证或自行打印的完税凭证为原始凭证。会计分录为:借记:应交税金——应交所得税。

以上是《常识百科》主编小王采为家长们带来的精彩内容升级。希望家长喜欢。你好，艾薇·巴蒂。最近小团体发现很多朋友对递延所得税费用会会计分录和所得税费用会计分录的问题颇感兴趣。今天给朋友们梳理了一下小作品，一起来看看吧。

7.贷款:银行存款。

8.通常，这是你提取和扣缴企业所得税所需要做的一切。你需要注意的是企业所得税汇算清缴的会计分录。你实际需要提取的是上一年的盈亏。

9.贷款:应交税费-应交所得税

10、这里还要注意多做一步，因为有些软件漏洞是不能自动结转的，所以要检查。借方:利润分配-未分配利润

11.贷款:以前年度损益。

12.只有这样，你当年的利润才不会受到影响，你的资产负债表和损益表才会平衡。